Vrijstellingen bij schenkingen in 2024 en 2025

Vrijstellingen in 2024

Er zijn diverse vrijstellingen voor schenkingen.

Zo mag een ouder (of ouders gezamenlijk) jaarlijks vrij van schenkbelasting aan een kind schenken. In 2024 is dat € 6.630.

Daarnaast mag een ouder (of ouders samen in totaal) eenmalig aan een kind jonger dan 40 jaar een hoger bedrag schenken. Voor 2024 is dat bedrag € 31.813 (dit is incl. de jaarlijkse vrijstelling van € 6.630). Dit bedrag is vrij te besteden door een kind. Als het kind ouder is dan 40 jaar, maar zijn/haar partner jonger, dan mag het kind ook een beroep doen op deze vrijstelling.

• Deze eenmalig verhoogde schenkingsvrijstelling mag verder worden verhoogd tot € 66.268 ingeval de schenking wordt gebruikt voor een kostbare studie.
• Een verhoging voor kinderen voor de eigen woning bestaat sinds 2023 niet meer. Als u in 2022 gedeeltelijk voor een eigen woning heeft geschonken met gebruikmaking van de verhoogde schenkingsvrijstelling, en dit in 2023 nog niet geheel heeft aangevuld tot €106.671, mag u het restant nog in 2024 schenken.
• De verhoogde schenkingsvrijstelling besteed aan de eigen woning voor anderen dan kinderen is in 2024 vervallen. Als u in 2023 gedeeltelijk voor een eigen woning heeft geschonken aan een ander, bijvoorbeeld een kleinkind, met gebruikmaking van de verhoogde schenkingsvrijstelling, mag dit nog uiterlijk in 2025 aangevuld worden tot € 28.947 (de vrijstelling geldend in 2023).
• Let op: om van een verhoogde schenkingsvrijstelling voor een eigen woning of kostbare studie gebruik te kunnen maken gelden speciale voorwaarden. Laat u zich daarover adviseren.

Aan een kleinkind of anderen kunt u in 2024 € 2.658 schenken zonder dat schenkbelasting betaald hoeft te worden.

Afhankelijk van het te schenken bedrag kan het verstandig zijn om de schenking over twee jaar te spreiden: een schenking dit jaar en een schenking begin 2025. Op die manier kan handig gebruik gemaakt worden van de vrijstellingen.

Schenkingen vastleggen

In onderstaande situaties kan het verstandig zijn om schenkingen schriftelijk vast te leggen om zo achteraf veel gedoe te voorkomen:

• Krijgt één van de kinderen wel een schenking en de andere kinderen nog niet? Wellicht wilt u dat de schenking bij de verdeling van uw erfenis in de toekomst wordt verrekend?
• Is het niet de bedoeling dat de schenking bij een relatiebreuk van uw kind met zijn/haar ex gedeeld moet worden? Dit kan geregeld worden door bij de schenking vast te leggen dat de schenking voor de ontvanger privé is. Dit heet een uitsluitingsclausule.
• Is degene die de schenking krijgt minderjarig of nog niet in staat om verstandig met geld om te gaan? Het is dan raadzaam iemand aan te wijzen die voor de begiftigde bepaalt wat er met de schenking gebeurt.
• Mogelijk wilt u wel schenken maar wilt u niet dat het te schenken bedrag uw vermogen verlaat. In dat geval is het mogelijk om een schenking door schuldig erkenning te doen waarbij de ontvanger de schenking direct aan u terug leent. U krijgt dan een schuld aan de ontvanger van de schenking waarover u jaarlijks een rente moet betalen. Dit wordt ook wel schenken op papier genoemd. Een dergelijke schenking moet in een notariële akte worden vastgelegd.